Доходы от банковских вкладов подлежат налогообложению в определенных случаях. Рассмотрим условия и порядок налогообложения депозитов физических лиц.
Содержание
1. Условия налогообложения депозитов
| Фактор | Значение для налогообложения |
| Ключевая ставка ЦБ | База для расчета необлагаемого лимита |
| Валюта вклада | Разные правила для рублевых и валютных депозитов |
| Срок вклада | Не влияет на налогообложение |
2. Налогообложение рублевых вкладов
2.1. Необлагаемый лимит
- Рассчитывается как 1 000 000 ₽ × ключевую ставку ЦБ на 1 января
- На 2024 год при ставке 7.5% лимит составляет 75 000 ₽
- Налогом облагается только превышение этого лимита
2.2. Ставка налога
| Тип дохода | Налоговая ставка |
| Проценты по рублевым вкладам | 13% для резидентов |
| Превышение необлагаемого лимита | 13% от суммы превышения |
3. Налогообложение валютных вкладов
- Необлагаемый лимит рассчитывается аналогично рублевым вкладам
- Пересчет в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов
- Налоговая ставка 13% для резидентов
- Банк выступает налоговым агентом
4. Роль банка как налогового агента
- Банк самостоятельно рассчитывает налог
- Удерживает налог при выплате процентов
- Перечисляет налог в бюджет
- Предоставляет справку о выплаченных процентах
5. Когда нужно декларировать доходы по вкладам
| Ситуация | Необходимость декларации |
| Банк выступил налоговым агентом | Не требуется |
| Вклад в иностранном банке | Требуется самостоятельное декларирование |
6. Пример расчета налога
- Вклад 1 500 000 ₽ под 8% годовых
- Годовой доход: 120 000 ₽
- Необлагаемый лимит: 75 000 ₽
- Налоговая база: 45 000 ₽ (120 000 - 75 000)
- Сумма налога: 5 850 ₽ (45 000 × 13%)
7. Особые случаи
7.1. Депозиты с капитализацией
- Налог рассчитывается с фактически выплаченных процентов
- Капитализированные проценты не учитываются
- Налог удерживается при окончании срока вклада
7.2. Вклады в иностранной валюте
- Курсовая разница не облагается налогом
- Налог рассчитывается только с процентного дохода
- Обязательно декларирование в 3-НДФЛ
