Налог на доход представляет собой обязательный платеж, взимаемый государством с доходов физических и юридических лиц. В России основным налогом на доходы физических лиц является НДФЛ (налог на доходы физических лиц), для организаций - налог на прибыль.
Содержание
Какие доходы облагаются налогом
| Для физических лиц (НДФЛ) | Для юридических лиц (налог на прибыль) |
| Заработная плата | Прибыль от реализации товаров и услуг |
| Доходы от аренды имущества | Доходы от сдачи имущества в аренду |
| Доходы от продажи имущества | Внереализационные доходы |
| Дивиденды и проценты | Доходы от участия в других организациях |
Виды доходов, облагаемых НДФЛ
- Трудовые доходы (зарплата, премии, отпускные)
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного срока
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Выигрыши и призы свыше установленного лимита
Доходы, не подлежащие налогообложению
- Государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности)
- Пенсии и социальные доплаты к ним
- Компенсационные выплаты в установленных законом случаях
- Алименты
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более установленного срока
Ставки налога на доходы в 2024 году
| Вид дохода | Ставка НДФЛ |
| Основные доходы резидентов | 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб. в год) |
| Дивиденды резидентов | 13% |
| Доходы нерезидентов | 30% (15% для отдельных видов доходов) |
| Налог на прибыль организаций | 20% (3% в федеральный бюджет, 17% в региональный) |
Как рассчитывается налог на доход
- Определяется налоговая база (сумма доходов за минусом вычетов)
- Применяется соответствующая налоговая ставка
- Учитываются авансовые платежи (для ИП и организаций)
- Исчисляется окончательная сумма налога к уплате
Сроки уплаты налога на доход
- Для работников - удерживается и перечисляется работодателем
- Для ИП - авансовые платежи ежеквартально, окончательный расчет по декларации
- Для организаций - ежемесячные или ежеквартальные авансовые платежи
- При продаже имущества - до 15 июля года, следующего за отчетным
Заключение
Налог на доход охватывает широкий спектр поступлений физических и юридических лиц, при этом законодательство предусматривает различные ставки и льготы в зависимости от вида дохода. Понимание того, какие доходы подлежат налогообложению, позволяет правильно планировать свои финансы и соблюдать налоговое законодательство.
