Перед сдачей отчета 6-НДФЛ необходимо провести тщательную проверку данных, чтобы избежать ошибок и расхождений с другими отчетными формами. Рассмотрим ключевые документы и показатели для сверки.
Содержание
Основные документы для сверки 6-НДФЛ
| Документ/отчет | Что проверять |
| Расчетные ведомости | Суммы начисленных доходов и удержанного НДФЛ |
| Регистры налогового учета | Данные по каждому сотруднику |
| 2-НДФЛ | Общие суммы доходов и налога по сотрудникам |
| Бухгалтерская отчетность | Фонд оплаты труда и налоговые расходы |
Ключевые показатели для проверки
Сверка внутренних данных
- Совпадение сумм начисленных доходов с расчетными ведомостями
- Соответствие удержанного налога расчетам по ставкам
- Правильность применения налоговых вычетов
- Точность дат получения доходов и перечисления налога
Сверка с другими отчетами
- Сравнить общую сумму доходов с формой 2-НДФЛ
- Проверить соответствие данных с РСВ по страховым взносам
- Сверить суммы с бухгалтерскими регистрами по зарплате
- Убедиться в совпадении данных с платежками в бюджет
Контрольные соотношения для проверки
| Показатель 6-НДФЛ | С чем сверять |
| Строка 020 (Доходы) | Сумма всех начислений в расчетных ведомостях |
| Строка 040 (НДФЛ) | Сумма удержанного налога по всем сотрудникам |
| Строка 070 (Перечислено) | Платежные поручения в бюджет |
| Строка 080 (Не удержано) | Реестры невозможности удержания |
Типичные ошибки при заполнении
- Несоответствие дат в разделах 1 и 2
- Расхождения между исчисленным и удержанным налогом
- Неправильное отражение материальной выгоды
- Ошибки в применении налоговых вычетов
Рекомендации по проверке
- Проводить сверку ежемесячно, а не только перед сдачей отчета
- Использовать специализированные бухгалтерские программы
- Составлять контрольные ведомости сверки
- Проверять данные за предыдущие отчетные периоды
Тщательная сверка 6-НДФЛ с первичными документами и другими отчетными формами позволяет выявить и исправить ошибки до сдачи отчета в налоговую инспекцию, избежав штрафных санкций и доначислений.
