Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) подается налогоплательщиками ежегодно до 30 апреля следующего за отчетным года. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России.
Содержание
Общие требования к декларации УСН
Выбор объекта налогообложения
| Объект налогообложения | Ставка | Какие доходы/расходы учитывать |
| "Доходы" | 1-6% | Только доходы |
| "Доходы минус расходы" | 5-15% | Доходы и подтвержденные расходы |
Пошаговая инструкция по заполнению
1. Заполнение титульного листа
- Указать ИНН, КПП (для юрлиц)
- Номер корректировки (0 - первичная)
- Отчетный год
- Код налогового органа
- Код места представления
2. Заполнение основных разделов
- Раздел 1.1 - сумма налога к уплате
- Раздел 2.1.1 или 2.2 - расчет налога
- Приложения (при необходимости)
- Проверка контрольных соотношений
Необходимые данные для заполнения
- Книга учета доходов (и расходов)
- Данные о выплаченных страховых взносах
- Сведения о авансовых платежах
- Банковские выписки
- Первичные документы
Способы формирования декларации
| Способ | Описание |
| Ручное заполнение | В программе Excel или на бумажном бланке |
| Специализированные программы | 1С, Контур.Эльба, Мое дело |
| Личный кабинет налогоплательщика | Автоматическое заполнение на сайте ФНС |
Проверка перед сдачей
Что проверить
- Соответствие данных книге учета
- Правильность арифметических расчетов
- Наличие всех необходимых подписей
- Полноту заполнения обязательных разделов
- Соответствие контрольным соотношениям
Сроки и способы подачи
- Срок подачи: до 30 апреля следующего года
- Для ИП: в электронной или бумажной форме
- Для организаций: только в электронном виде
- Способы подачи: лично, по почте, через ЛКН, ЭДО
Ответственность за нарушение
| Нарушение | Штраф |
| Несвоевременная подача | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки |
| Несдача декларации | 20-40% от неуплаченной суммы налога |
| Занижение налоговой базы | 20% от суммы недоимки |
