Как считать УСН 6% для ИП: подробный расчет

Основные принципы УСН 6%

• Налоговая ставка: 6% от полученных доходов
• Учет только доходов (расходы не учитываются)
• Возможность уменьшения налога на страховые взносы
• Отчетность: декларация 1 раз в год

Формула расчета налога

Пошаговый расчет налога

Расчет годового дохода

1. Суммируйте все доходы за налоговый период
2. Учитывайте поступления на расчетный счет и в кассу
3. Не включайте в расчет возвраты клиентам

Расчет суммы налога

• Пример: доход 1 500 000 руб.
• Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб.

Учет страховых взносов

Уменьшение налога

1. Сравните сумму взносов с 50% от налога
2. 50% от 90 000 руб. = 45 000 руб.
3. Взносы (59 834 руб.) > 45 000 руб.
4. Максимальное уменьшение: 45 000 руб.

Итоговый налог к уплате:

• 90 000 руб. (налог) - 45 000 руб. (уменьшение) = 45 000 руб.

Порядок уплаты авансовых платежей

Пример расчета авансового платежа

• Доход за 1 квартал: 300 000 руб.
• Авансовый платеж: 300 000 × 6% = 18 000 руб.
• Уплаченные взносы за квартал: 12 000 руб.
• Аванс к уплате: 18 000 - 12 000 = 6 000 руб.

Важные особенности

• Взносы можно учитывать в том периоде, когда они оплачены
• ИП без работников может уменьшать налог на всю сумму взносов
• ИП с работниками - только до 50% от налога
• Неиспользованный остаток взносов не переносится

Рекомендации:

1. Ведите точный учет всех доходов
2. Оплачивайте взносы равномерно в течение года
3. Сохраняйте документы, подтверждающие доходы
4. Используйте бухгалтерские программы для расчета

Правильный расчет УСН 6% позволяет ИП оптимизировать налоговую нагрузку и избежать ошибок при составлении декларации.